企业税务稽查自查全流程解析

收入确认模块核查重点

税务稽查中收入确认环节的合规性直接影响企业税负计算。重点核查非货币性资产交换是否按公允价值确认收益，跨境投资收益是否完整申报，特殊交易如限售股解禁后的处置收入是否及时入账。

问题类型	核查要点
资产评估增值	是否将增值部分计入应纳税所得额
境外投资收益	是否完整申报境外被投资企业所得

成本列支的合规性核查应重点关注票据合法性、费用分摊合理性以及特殊支出的税务处理。特别需注意研发费用加计扣除的合规要件，确保满足《研发费用加计扣除政策指引》的具体要求。

资产损失税前扣除需严格遵循《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的备案要求，关联交易定价需准备完整的同期资料文档，跨境支付需按规定履行代扣代缴义务。

某制造企业因未按规定备案资产损失资料，导致300万元损失不得税前扣除，补缴税款及滞纳金合计75万元。

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